Please ensure Javascript is enabled for purposes of website accessibility

על אמנת מס ומיסוי בינלאומי

על אמנת מס ומיסוי בינלאומי
קרדיט Depositphotos

אתם ישראלים המשלמים מס הכנסה כחוק על ההכנסות שלכם. אבל, מה קורה אם אתם מנהלים עסק שהקמתם בחו״ל? האם עכשיו תצטרכו לשלם מס הכנסה גם בארץ וגם במדינה בה הקמתם את העסק? כאן נכנס לתמונה המיסוי הבינלאומי ואמנות המס שבאו לפתור בעיה זו ולמנוע תשלום מס כפול עבור אותו מקור הכנסה.

מהי אמנת מס?

אמנת מס היא הסכם בין שתי מדינות להסדרת סוגיות מס כמו: כפל מס והעלמת מס. אמנת מס מתארת, בדרך כלל, את המיסים שיש לשלם, ומסייעת להחליט באיזו מדינה אדם נחשב תושב. כל אמנת מס היא שונה, וחשוב להכיר את האמנה הספציפית שבין ישראל למדינה שבה אתם מעוניינים. ישראל משתמשת במודל האמנה של ארגון ה-OECD, כבסיס לניסוח אמנות המס של ישראל.

סוגיות שנפתרו באמצעות אמנת מס

אמנת מס קשורה למיסוי בינלאומי, ובכך עשויה להשפיע על ישראלים הבוחרים לעבוד, ללמוד או להשקיע בחו״ל. ללא אמנה זו, אדם יכול למצוא את עצמו משלם מס כפול על הרווחים שלו. כלומר, מיסוי בשתי מדינות, על אותו מקור הכנסה.

אם שתי מדינות (המדינה הזרה שבה מופקת ההכנסה והמדינה שאתם תושביה) מתקשרות באמנת מס, שתיהן יכולות להחליט כיצד צריך לחייב את ההכנסה שלכם החייבת במס, כדי למנוע מכם לשלם עבור אותו הכנסה פעמיים (למשל, על ידי מתן זיכוי מס זר, על הכנסה החייבת במס במדינה הזרה).

אמנת המס מאפשרת לטפל בבעיות נוספות הקשורות להעלמת מס ולהלבנת הון. העלמת מס יכולה להיעשות בכמה דרכים, כמו:

  • הצהרה לא מדויקת על ההכנסה
  • הסתרת הכנסות
  • תביעת הוצאות וזיכוי מס, מבלי שהנישום יהיה זכאי להם

העלמת מס נחשבת לפשע, לכן אדם המעלים מס עשוי להיות כפוף לעונשים אחרים, הקבועים בחוק.

דוגמאות לתשלומי מס בינלאומי

  • עם אמנת מס – אם אתם תושבי ישראל ועבדתם במשך חלק מהשנה במדינה שקשורה לישראל באמנת מס, ייתכן שתצטרכו לשלם מס על הכנסה זו גם בישראל וגם במדינה הזרה. עם זאת, בגלל אמנת המס בין שתי המדינות, תקבלו זיכוי מס זר עבור המס ששולם במדינה הזרה, ובכך בעצם מתבטל כפל המס.
  • ללא אמנת מס – אם אתם תושבי ישראל ועבדתם במשך חלק מהשנה במדינה שעימה אין לישראל אמנת מס, ייתכן שתצטרכו לשלם מס על הכנסה זו גם בארץ וגם במדינה הזרה. במצב זה, מכיוון שבין שתי המדינות אין אמנת מס, לא תקבלו זיכוי מס זר, וכפל המס לא יבוטל.

בנוסף לטיפול בסוגיות המס שהוזכרו למעלה, ניתן להשתמש באמנת המס גם כדי להתמודד עם נושאים אחרים בין המדינות, כולל סוגיות הקשורות לניכוי מיסים במקור, לסחר חוצה גבולות וכו׳.

המניעים העיקריים של מדינות ליצור אמנת מס

  • כדי לעודד מסחר חוצה גבולות
  • כדי לעודד מסחר חוצה גבולות על ידי מניעת כפל מס
  • כדי למנוע כפל מס ולמנוע העלמות מס
  • כדי למנוע כפל מס ולסייע בכול מה שקשור לטיפול בהעלמות מס
בואו לקרוא מגוון כתבות מעניינות
מה שחשוב לדעת על ייצוג נפגעי עבירה
תפקידם של עורכי דין פליליים הוא בעיקר ייצוג החשוד או...
הקשר בין תשתית תקשורת טובה ויעילות העסק
אנחנו חיים בעידן שאם יש משהו בולט בו, זו התחרות....
מה באמת צריך לדעת כשרוצים לקנות נעלי ספורט?
אם יש מוצר שמיליוני אמריקאים עושים בו שימוש ולא טועים...
להפוך להורה של הוריכם- איך תעשו את זה?
אצל כולם מגיע בסופו של דבר אותו שלב בלתי נמנע:...
בחירת שער חשמלי עם מומחי עופר שערים
מבוא בחירת השער החשמלי המתאים לנכס שלכם יכולה להיות משימה לא...
הסיבה שכל כך חשוב לבצע בדק בית בצפון
אתם פשוט לא יכולים להרשות לעצמכם להיכנס לבית חדש בלי...
איך לבחור את ההפעלה המושלמת ליום הולדת
היום המצופה ביותר בשנה כבר כמעט כאן: יום ההולדת של...
איך לתכנן תקציב משפחתי?
המשפחה היא מדינה במיניאטורה: יש לה ראש, יועץ, "אוכלוסייה מסובסדת",...
איך גם אתם תשנו את חייכם מקצה לקצה
מביטים על אחרים ומרגישים שאתם קצת מקנאים? גם אתם הייתם...
כל מה שצריך לדעת על הדברה ירוקה מול הדברה רגילה
לצד כל המודעות הסביבתית והצורך במזעור הנזקים לציבור ולסביבה, שיטת...
התמכרות נפשית או פיזית?
מרכז גמילה מסמים או גורמי התמכרות אחרים, במידה והוא מקצועי...
רפורמת החשמל: כל מה שצריך לדעת
רפורמת החשמל היא תהליך לשינוי מהותי של שוק החשמל והכנסה...
גיליתם ליקויים בדירה חדשה? אל תוותרו
קניית דירה מקבלן דורשת סבלנות רבה מן הקונים. הנחמה מבחינתם...
חתימה על הסכם ממון לפני או אחרי הנישואין- מה ההבדל
זוגות רבים מודעים היום לכך שגירושין הם מהלך נפוץ יחסית,...
היכן ניתן לרכוש תמרורים?
תמרורים הם אחד הדברים החשובים ביותר בכביש, באתרים מסוימים, בשטח,...
פתרונות מתקדמים ומקצועיים לטיפול וטיפוח השיניים
בעידן שבו המראה והאסתטיקה חשובים יותר מתמיד, רפואת השיניים מציעה...