תחום מיסוי בינלאומי מהווה שילוב עדין בין דיני המיסים בישראל, הדין הזר ואומנות מס בינלאומית. כמו כן, התחום מושפע מהאופי של הפעילות העסקית ושל העומד מאחוריה. התמורות במגזר העסקי וכן צמיחת המשק הגלובלי המתרחשים בעולם משנים את המבנה של העסקים וההשקעות. במציאות שבה סכומי כסף משמעותיים מאוד עוברים בין מדינות רבות בעולם בשל עסקאות חוצות גבולות, יש צורך ליצור כללים שונים שמטרתם תהיה להתמודד עם זרימת כספים לתוך מדינת ישראל ומחוץ למדינת ישראל.
מיסוי בינלאומי – במה מדובר?
מיסוי בינלאומי עוסק למעשה בהיבטי המיסוי של עסקאות בינלאומיות כאשר השאלה המרכזית העומדת על הפרק תהיה: כיצד תיקבע זהות מדינה בעלת זכות חוקית למסות אדם בין אם מדובר על יחיד ובין אם מדובר על חברה, על ההכנסות שלו. הכלל במיסוי בינלאומי הוא כי על מנת להטיל על אדם מס יהיה צורך לבחון את הזיקות השונות אשר קושרות אותו למדינה שהוא חב לה מס מכוח החוק.
כאשר מתבצעת פעילות מסחרית בחו"ל אשר הרווחים שלהם נגזרים מעסקים אשר מבוצעים במדינות אחרות, יתכן שיהיה צורך לשלם מיסים במקומות הללו. המדינות השונות בעולם הבינו כי בעידן הגלובליזציה קיים צורך למנוע מיסוי יתר המוטל על פי דיני המס של יותר ממדינה אחת. ניתן לומר כי העיסוק במיסוי בינלאומי מתרכז בעיקר בניתוח של הקונפליקט אשר נוצר בין משטרי מס של שתי מדינות שהן: מדינת התושבות של האדם ומדינת המקור שבה הופקה ההכנסה וכן בהתמודדות עם ההשלכות של כפל מס.
חשוב להבין כי סוגיות מיסוי בינלאומי אינן פשוטות כלל. בכדי להתנהל בכל הנוגע למיסוי זה יש צורך בבקיאות רבה בחוקי המס השונים בכל מדינה לרבות חוקי המס המוטלים על עסקאות זרות המתבצעות באותה המדינה.
מה תפקידו של משרד רואה חשבון אשר מציע שירות של מיסוי בינלאומי?
כיום לא מעט גופים עסקיים פועלים גם בזירה הבינלאומית ועל כן, אין ספק כי ייעוץ תכנון מיסוי בינלאומי מטעם רואה חשבון למיסוי בינלאומי אשר ידוע כמקצועי ומנוסה בתחומו מהווה חובה של ממש. ייעוץ תכנון מיסוי בינלאומי מרואה חשבון מעין זה יוכל להעניק את המענה הטוב ביותר לכל האתגרים, אפיון הפעילות העסקית וגיבוש אסטרטגיית מיסוי יעילה. כלומר, על רואה החשבון לבצע את כל הבדיקות אודות מס שהעסק יידרש לשלם בעסקים אשר הוא מבצע במדינה כזאת או אחרת, על מנת למצוא את הדרך היעילה ביותר לשלם כמה שפחות מיסים. חשוב לדעת כי לא פעם תכנון מיסוי בינלאומי משפיע בצורה ישירה על הכדאיות של ההשקעה והפעילות מחוץ לישראל. אם לא בוחרים ברואה חשבון העוסק בתחום מיסוי בינלאומי, המס אותו תשלמו על הכנסות ורווחים בפעילות עסקית בחו"ל, יכול להיות הרבה יותר משמעותי מהמס שתשלמו בבחירת רואה חשבון מקצועי ומנוסה בתחום, שיתכנן לכם את אסטרטגיית המס המשתלמת ביותר בכל עסקה שתבצעו בכל מדינה.
חשוב מאוד לבחור משרד רואה חשבון מקצועי אשר מציע מגוון שירותים שונים בתחום המיסוי הבינלאומי לרבות בחינת מבנה החזקות בחו"ל, היכרות עם אמנות מס לצמצום נטל מס בינלאומי, ניהול של חלוקת רווחים, הגשת דוחות שונים בחו"ל, סיוע בהקמת ישויות, סיוע לתושבים חוזרים ועוד.
